【高新技术企业】收藏！高新技术企业税收相关七问七答！

一、所得税优惠：高新技术企业适用15%的企业所得税税率。

这一优惠还能惠及高新技术企业从境外取得所得同样适用15%税率，以及允许境外取得所得缴纳税款抵免境内所得税。

二、职工教育经费允许税前扣除：

高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

注：职工教育经费允许税前扣除的优惠政策并非限定高新技术企业适用，但是税前扣除比例一般为2.5%。

三、亏损结转年限达到10年：

高新技术企业和科技型中小企业在所得税年度汇算清缴时，该年度发生了亏损的，允许结转最长年限达到10年。

注：在企业所得税法里对于一般企业的年度亏损弥补，允许最长结转的年限为5年。即使2020年疫情期间出台的政策，对于特定困难行业的企业可结转的年限也只能结转8年。

四、高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税：

自2016年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

五、中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税：

中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

企业可以放弃高新技术企业的所得税优惠，企业有选择的权力。

注：高新技术企业资格证书在有效期内的企业仍然需要填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041），不管是否享受高新技术企业优惠。

可以的。

根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

不需要。

根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。

同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。

企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。

举个例子：A企业取得的高新技术企业证书上注明的发证时间为2020年11月2日，A企业可自2020年度1月1日起连续3年享受高新技术企业税收优惠政策，即享受高新技术企业税收优惠政策的年度为2020、2021和2022年。

清算期作为一个独立纳税年度计算清算所得，清算所得应按照25%的法定税率缴纳企业所得税。

高新技术企业按照其取得的高新技术企业证书注明的有效期所属年度，确定其具备资格的年度。

因此2021年属于具备资格年度，2021年之前5年尚未弥补完的亏损准予结转以后10年内弥补。

举个例子：A企业取得的高新技术企业证书上注明的发证时间为2018年9月17日，有效期3年。则2018年、2019年、2020年、2021年为具备资格年度。

高新技术企业还要不断的正常认定，才能持续的享受政策。